財資[2016]4號（hào）
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構（gòu），各省、自治（zhì）區、直轄市、計劃單列市財政廳（tīng）（局）、科技廳（委、局）、國資委，新疆生產建設兵團財務局、科技局、國（guó）資委，各中央管理企業：
為進一步激發廣大技術和（hé）管理人員的（de）積極性和創造性，促（cù）進國有科技型企業健康可持續發展，經國務院同意，我（wǒ）們在中關村國家自主創新示範區股權和分紅激勵試點（diǎn）辦法的基礎上，製定（dìng）了《國有科技型企業股權和分紅激（jī）勵暫行辦法》。現予印發（fā），請遵照（zhào）執行。
附件：國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法
財政部 科技（jì）部（bù） 國資委（wěi）
2016年2月26日
附件
國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加快實施（shī）創（chuàng）新驅動發展戰略，建立國有科技型企業自主創（chuàng）新和科技成果轉化（huà）的激勵分配機製，調動技術和管（guǎn）理人員的積極性和創造性，推動高新技術產業化和科技成果轉化，依據《中華人民共（gòng）和國促進科技成果轉化法》、《中華（huá）人民共和國公司法》、《中（zhōng）華（huá）人民共和國企業國有資產法》等國家法律法規，製定本辦法。
第二條 本辦法所稱國有科技型企業，是（shì）指中國境內具有公（gōng）司法人資格的國（guó）有及國有控股未上市科技企業（含全國中小企業股份轉讓係統掛牌的國（guó）有企業），具體包括：
（一）轉製院所企業、國家（jiā）認定的高新技術（shù）企業。
（二）高等院校和科研院（yuàn）所投資的（de）科技企業。
（三）國家和省級認定的科（kē）技服務機構。
第三條本辦法所稱股權激勵，是指國有科技型企業以本企業（yè）股權為標的，采取（qǔ）股權出售、股權獎勵、股權期權等方式，對企業（yè）重要技術人員和經營管理人員實施激勵的行為。
分紅激勵，是（shì）指國有科技型（xíng）企（qǐ）業以科技成果轉化收益為標的，采（cǎi）取項目收益分紅方式；或者以企（qǐ）業經營（yíng）收益為標的，采（cǎi）取崗位分紅方式（shì），對企（qǐ）業重要技術人員和經營管理（lǐ）人員（yuán）實施激勵的行為。
第四條國有科技型企業實（shí）施股權和分紅激勵應當（dāng）遵循（xún）以下原則（zé）:
（一（yī））依法依（yī）規，公正透明（míng）。嚴（yán）格遵守國家法律法（fǎ）規和本辦法的規（guī）定，有序開展激勵工（gōng）作，操作過程公（gōng）開、公平、公正（zhèng），堅決杜絕利益輸送，防止國有資產流失。
（二）因企製宜，多措並（bìng）舉。統籌考慮企業規模、行業特點和發展（zhǎn）階段，采取一種或者多種（zhǒng）激勵方（fāng）式，科學製定激勵方案。建立合理激勵、有序流（liú）轉、動態調整的機製。
（三）利益共享，風（fēng）險共擔。激勵對象按照自願原則，獲得股權和分紅（hóng）激勵，應當誠實守信，勤勉盡責，自覺維護企業和全體（tǐ）股東利益，共享改革發（fā）展成果，共擔市場競爭風險。
（四）落實責任，強（qiáng）化監督。建立健全企業內部監（jiān）督（dū）機製，依法維護企業股東和員工的權益。履（lǚ）行國有資產監管職責單位及同級財政、科技部門要加強監管，依法追責（zé）。
第五條 國有科技型企業負責擬訂股權和分紅（hóng）激勵方案，履行內部審（shěn）議和決（jué）策程序，報經履行（háng）出資人職責或國有資產監（jiān）管職責的部門、機構、企業審核後，對符合條件的激勵對象實施激勵。
第二章 實施條件（jiàn）
第（dì）六條 實施股權（quán）和分紅激勵的國有科技型企業應當產權明晰、發展戰略明確、管理（lǐ）規範、內部治理結構健全並有效運轉，同時具備以（yǐ）下條件：
（一）企業建立了規範的內部財務管理製度（dù）和員（yuán）工績效考核評價製度。年度財務會計報告經過中介機構（gòu）依法審計（jì），且（qiě）激勵方案製定近3年（nián）（以下簡稱近3年）沒有因財務、稅收（shōu）等違法違規行為受到行政、刑事處罰（fá）。成立不滿（mǎn）3年的企業，以實際經營年限計算。
（二）對於本辦法第二條中的（一）、（二）類企（qǐ）業，近３年（nián）研發費用占當年企業營業收入均在3％以上，激勵方案製定的上一年度企業研發人員占職工總數10％以上。成立不（bú）滿3年的企業，以實際經營年限計算。
（三）對於本（běn）辦法第（dì）二條中的（三）類企業，近（jìn）3年科技服務性收入不低於當年（nián）企業營業收入的（de）60%。
上款所稱科（kē）技服務性收入是指國有（yǒu）科技服務機構營業收入中屬於研究開發及其（qí）服務（wù）、技術轉移服務、檢驗檢測認證服務、創業孵化服務、知識產權服務、科技谘詢服務、科技金融（róng）服務、科學技術（shù）普及服務等收入。
企業成立不（bú）滿3年的（de），不得采取股權獎（jiǎng）勵和崗位分紅的激勵方式。
第七條 激勵對象為與本企業簽訂勞動合同的重要技術人員和經營管理人員，具體包括：
（一（yī））關鍵職務科技成果的主要完成（chéng）人，重大開發項目的負責人，對主導產品或者核心技術、工藝流程做出重大創新或者改進的主要技（jì）術人員。
（二）主持企業（yè）全麵生產經營工作的高級管理人員，負責企業主要產品（服務）生產經營的中、高（gāo）級經營（yíng）管（guǎn）理人員。
（三）通過省（shěng）、部級及以上人才計劃引進的重要技術人才和經營（yíng）管理人才。
企業不（bú）得麵向全體員工實施股權或者分紅（hóng）激勵。
企業監事、獨立董事不得參與企業股權或者分紅激勵。
第三章 股權激勵
第八條 企業可（kě）以通過以下方式解決激勵標（biāo）的股權來源：
（一）向（xiàng）激勵對象增發股份。
（二）向現有股東回購股份（fèn）。
（三）現有（yǒu）股東依法向激（jī）勵對象（xiàng）轉讓其持有的股權。
第九條 企業可以采取股權出售、股權獎勵、股權期權等一（yī）種或多種方式對激勵對象實（shí）施股權激（jī）勵。
大、中型企（qǐ）業不得采取股權期權的激勵方式。
企業的劃型標準，按照國家統計局《關（guān）於印發統計上大中（zhōng）小微型企業劃分辦法的通知（zhī）》（國統字〔2011〕75號）等有關規定執行。
第十條大型企業的股權激（jī）勵總額不超過企業總股本的5%；中型企業的股權激（jī）勵總額不（bú）超過企業總股本（běn）的10%；小、微（wēi）型企業（yè）的股（gǔ）權激勵總額不超過（guò）企業總股本的30%，且單個（gè）激勵對象獲得的激（jī）勵股權不得超過（guò）企業總股本的3%。
企業（yè）不能因實施股權激勵而改變國（guó）有控股地位（wèi）。
第十一（yī）條（tiáo）企（qǐ）業實施股權出售，應按不（bú）低（dī）於資（zī）產評估結果的（de）價格，以協議方式將企業股權有償出售給激勵對象。資產評估結果，應當根據國有資產評估的管理規定，報相關部門、機構或者企業核（hé）準或者備案。
第十二（èr）條 企業實施股權獎勵，除滿足本辦法第六條規定外，近３年稅後利潤累（lèi）計形成的淨資產增值額應當占近（jìn）3年年初淨資產總額的20%以上，實施激勵當年年（nián）初未分配（pèi）利潤為正數。
近3年稅（shuì）後利潤累計（jì）形成的（de）淨資產（chǎn）增值（zhí）額，是指激勵方案製定上年末賬麵淨資產相對於近3年首年初賬麵淨資產的增加值，不包括財政及企業股東以各（gè）種（zhǒng）方式投資或補（bǔ）助（zhù）形成的淨資產和已經向股東分配的利潤。
第十（shí）三條 企業用於股權獎勵的激勵額不超過近３年稅後利潤累計形成（chéng）的淨資（zī）產增值額（é）的15%。企業實施股權獎勵，必須與股權出售相結合。
股權獎勵的激勵對象，僅限於在本企業連續工作3年以上的重要技術人員。單個獲得股權獎勵的激勵對象，必須以不低於1:1的比例購買企業股權，且獲得的股權獎勵按激勵實施時的評估價值折算，累計不超過300萬元。
第十四條 企業用於股權獎（jiǎng）勵（lì）的激勵額，應當依（yī）據經核準或者備（bèi）案的資產評估結果折合股權，並確定（dìng）向每個激勵對象獎（jiǎng）勵 的股權。
第十五條 企業股權出售或（huò）者股權獎勵原則上應一次實施到位（wèi）。
第十六條 小、微型企業采取股（gǔ）權期權方式（shì）實施激勵的，應當在激勵方案中明確規（guī）定激（jī）勵對象（xiàng）的行權價格（gé）。
確定行權價格時，應當綜合考慮科技（jì）成果成熟程度及其轉化情況（kuàng）、企業未來至少5年（nián）的盈利能力（lì）、企業擬授（shòu）予全部股權數量（liàng）等因素，且不低於製定股權期權激勵方案時經核準或者備案的每股評估價（jià）值。
第十七條 企業應當與激勵對象約定股權期權授予和行權（quán）的業績考核目標等條件。
業（yè）績考核指標（biāo）可以選取淨資產收益率（lǜ）、主營業務收入增長（zhǎng）率、現金營運指數等財務指標，但應當不低（dī）於企業近3年平均業績水平及同行業平（píng）均業績水平。成立不滿3年的企業，以實際經營年限計算。
第十八條 企業應當在激勵方（fāng）案中明確股權期權的授權日、可行權（quán）日（rì）和行權有效期。
股權期權授權日與獲授股權期權首（shǒu）次可行權日之間的間隔（gé）不得少於1年，股（gǔ）權期權行權（quán）的有效（xiào）期不得超過5年。
企業應當規定激勵對象在股權期權行權（quán）的有效期內分期行權。有效期過後，尚未（wèi）行權的股權期（qī）權自動失效。
第十九條 企業以股權期權方式授予的股權，激（jī）勵對（duì）象分期繳納相（xiàng）應出資額的，以實際出資（zī）額（é）對應的股權參與企業利潤分配。
第二十條 企業不得（dé）為激勵對象購買股權提供貸款以及其他形式的財務資助，包括為激（jī）勵對象向其他單位或者個人貸款提供擔保。企業要堅持（chí）同股同（tóng）權（quán），不得（dé）向激勵對象承諾年度分紅回報（bào）或設置托底（dǐ）回購條款。
第二十一條 激勵對象可以采用直（zhí）接或間（jiān）接方式持有激勵股權。采用間（jiān）接方式（shì）的，持股單位不得與企業存在（zài）同業競（jìng）爭關係或發生關聯交易。
第二（èr）十（shí）二條 股權激勵（lì）的激勵對象，自取（qǔ）得（dé）股權之日起，5年內（nèi）不（bú）得轉讓、捐贈，特殊情形按（àn）以（yǐ）下規定處理：
（一）因本人提出（chū）離職或（huò）者個人原因被解聘、解除勞動合同，取得的股權（quán）應當（dāng）在半年內全部退回企業，其個人（rén）出資部分由企業按上一年度審計後淨資產計（jì）算退還本人。
（二（èr））因公調離本（běn）企（qǐ）業的，取得的股權應當在半年內全部退回企業，其個（gè）人出資（zī）部分由企業按照上一（yī）年度審計（jì）後淨資產計（jì）算與實際出資成本孰高的原則返還本人。
在職激勵對象不得以任何理由要求企（qǐ）業（yè）收回激勵股權。
第四章 分紅激（jī）勵
第二十三條 企業實施項目收益分紅，應當依據《中華人民共和國促進科技成果（guǒ）轉化法》，在職務科（kē）技成果完成、轉化後，按照企業規定或者與重要技術人員約定的方式、數額和時限執行。企業（yè）製定（dìng）相關規定，應當充分聽取本企業技（jì）術人員的意（yì）見，並在（zài）本企業公開相（xiàng）關規定。
企業未規定、也（yě）未與重（chóng）要技術人員約定的，按照下列標準執行：
（一）將該項（xiàng）職務科技成（chéng）果轉讓、許可給他人實施的，從該項科技成果轉讓淨收入或者許可淨收入中提取不低於50%的比（bǐ）例；
（二）利用該項職務科技成果作價投資的，從該項科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低（dī）於50%的比例；
（三）將該（gāi）項職務科技成果自行實（shí）施（shī）或者與他人合作實（shí）施的，應當在實施轉化（huà）成功投產後連續3至5年，每年（nián）從實施該項科（kē）技成果的營業利潤中提取不低於5%的比（bǐ）例。
轉讓、許可（kě）淨收入為企業取得的科技成果轉讓、許可收入扣（kòu）除相關稅費和企（qǐ）業為該項科技成果（guǒ）投入的全（quán）部研發費用及維護、維（wéi）權費用後的金額。企業將同一項科技成（chéng）果使用權向多（duō）個單（dān）位（wèi）或者個人轉讓（ràng）、許可的，轉讓、許可收入應當合並計算。
第二十四條 企業實（shí）施項目收益分紅，應當按照（zhào）具體項目實施財務管理，並按照國家統一的會計製（zhì）度進（jìn）行核算，反（fǎn）映具體項目收益分紅情（qíng）況。
第二十五條 企業實施崗位分紅，除滿（mǎn）足本辦法（fǎ）第六條規定外，近3年稅後利潤累計形成的淨資（zī）產增值額應當占企業近3年年初淨資（zī）產總額的10%以上，且實施激勵當年年初未（wèi）分配利潤為正數。
第（dì）二十六條 企業年度崗位分紅激勵總額不高於當年稅後利潤的15%。企業應當按照崗位在科（kē）技成果產（chǎn）業化中的重要性（xìng）和貢獻，確定不同崗位的分紅標準。
第二十七條 激勵對象應當在該崗位上（shàng）連續工作1年以上（shàng），且原則（zé）上每次激勵人數（shù）不超過企業在崗職工總數（shù）的30％。
激勵對象獲（huò）得的崗位分紅所得不高於其薪酬總額的2/3。激勵對象自離崗當年起，不再享有（yǒu）原（yuán）崗（gǎng）位分紅權。
第二十八條 崗位分紅激勵方案有效期原則上不超過3年。激勵方案中應當明確年度（dù）業績考核指標，原則上（shàng）各年（nián）度淨利潤增長率應當（dāng）高於企業實施崗位分紅激勵近3年平均增長水平（píng）。
企業未（wèi）達到（dào）年度（dù）考（kǎo）核要求的，應當終止激勵方案的實施，再次實施崗位分紅（hóng）激勵需重新申報。
激勵對象未達到年度考核要求的，應當按約定的條款扣（kòu）減、暫（zàn）緩或停止分紅激勵。
第二十九條 企業實施分紅激（jī）勵所需支出（chū）計入工資總額（é），但不受當年本單位工資總額限製、不納入（rù）本單位工資總額基數，不作（zuò）為企業職工教育經（jīng）費、工會經費、社會保險費、補充養老及補（bǔ）充醫療保險（xiǎn）費、住房公積金等的計（jì）提依據。
第（dì）五章 激勵方案的管理（lǐ）
第三十條 企業總經理班子或者董事會（以下統稱企業（yè）內部決策機構）負責擬訂企業股權和分紅激勵（lì）方案（àn）（格式參見附件）。
第三十一條 對同一激勵對（duì）象就同一職（zhí）務（wù）科技成果或者產業化項目，企業隻能（néng）采取一種激勵方式、給予一次激勵。對已按照本辦法實施股權（quán）激勵的激勵（lì）對象，企業在5年內不得再對其（qí）實施股權（quán）激勵。
第三十二條（tiáo） 激勵方案涉及的財務數據和資產評估結果，應當經具有相關資質的會計師事務所（suǒ）審計和資產評（píng）估機構評估，並按有關規定辦理核準或備（bèi）案手續。
第三十三條 企業內部決策機構擬訂激勵（lì）方案時，應當通（tōng）過職（zhí）工代表大會或者其他形式充分（fèn）聽取職工的（de）意見和（hé）建議。
第三十四條 企業內（nèi）部決策機構應當將激勵方案及聽取職工意見情況，先行報履（lǚ）行出資（zī）人職責或國有資產監管職責的部門、機構、企業（以下簡稱審核單位）批準（zhǔn）。
中央企業集團公（gōng）司相關材料報履行出資人職責的部（bù）門或機構批準；中央企（qǐ）業集團（tuán）公司所屬子企業，相關材料報中央企業集團公（gōng）司（sī）批準。履（lǚ）行出（chū）資人職責的國（guó）有資本投資、運營公司所屬（shǔ）子企業，相關（guān）材料報國有資本投資、運營（yíng）公司批準。
中央部門及（jí）事業單位所屬企業，按國（guó）有資產管理權屬，相關材料報（bào）中央主管部門或（huò）機構批準。
地方（fāng）國有（yǒu）企業相（xiàng）關（guān）材料，按現行國有資產管理（lǐ）體（tǐ）製，報（bào）同（tóng）級履行（háng）國（guó）有資（zī）產（chǎn）監管職責的部門或機構批準。
第（dì）三十五條 審核單位應（yīng）當嚴格審核企業申報的激勵方案，必要時（shí）要求（qiú）企業法律事務機構或者外聘律師對激勵方案（àn）出具法律意見書，對以下事項發表專業意見：
（一）激勵方案是（shì）否符合有關法律、法規和本辦法的規定。
（二）激勵方案（àn）是否存在明顯損害企業及現有股東利益的情形。
（三（sān））激勵方（fāng）案是否充分（fèn）披露影響激勵結果的重大信息。
（四）激勵方案可能引發的（de）法律糾紛等風險，以（yǐ）及應對（duì）風險的法律建議。
（五）其他重要（yào）事項。
審核單位（wèi）自（zì）受理企業股權和分紅激勵（lì）方案之日起20個工作（zuò）日內，提（tí）出書麵審定意見。
第三十六條 審核單位批（pī）準（zhǔn）企業實施股權和分紅激勵後，企業內部決策機構（gòu）應（yīng）將批準（zhǔn）的激勵方案提請股東（大）會審議。
在股東（dōng）（大）會（huì）審議激勵方（fāng）案時，國有股東代表應當按照審批單位書麵審定意見發表（biǎo）意見。
未（wèi）設（shè）立股東（大（dà））會的企（qǐ）業，按照審批單位批準的方案實施。
第三十七條（tiáo） 除國家（jiā）另有規（guī）定外，企業應（yīng）當在股東（大）會審議通過激勵方案（àn）後5個工作日內，將以下材（cái）料報送（sòng）審核單位備案：
（一）經股東（大）會審議通過的激勵（lì）方案。
（二）相關批準文件、股東（大）會決議。
企業股東應當依法行使股東權利，督促企業內部決策機構嚴格按照激勵方案實施激勵。
第三十八條 在（zài）激勵方案實施期間內，企業應於每年1月底（dǐ）前向審核單位報告上（shàng）一（yī）年度（dù）激（jī）勵方案實施情況：
（一）實施激勵涉（shè）及的業績條件、淨收益等財務（wù）信息。
（二）激勵對象在報告期內各自（zì）獲得的激勵情況。
（三）報告期內的股權激勵數量及（jí）金額，引起的股（gǔ）本變動情況，以及截至報告（gào）期末的累計額。
（四）報告期內的分紅激勵金額，以及截至報告期末的累計額（é）。
（五）激勵支出的列支渠道和會計（jì）核算情況。
（六）其他應報告的事項。
中央主管部門、機（jī）構和中央企（qǐ）業集團公司，應當對（duì）所屬企業年度股權和分紅激（jī）勵實施情況進行總（zǒng）結，包括實施股權和分紅激勵企（qǐ）業（yè）戶數、激勵方式、激勵人數、激勵落實情況、存在的突出問題以及有關政策建議等，並（bìng）於3月底前將上一年（nián）度實施情況（kuàng）的總結報告（gào）報（bào）送財政（zhèng）部、科技部。
地方省級財政部門、科技部門，負責對本省地方（fāng）國（guó）有企業年度（dù）股權和分（fèn）紅激勵（lì）實施情況進（jìn）行總結（jié），並（bìng）於3月底前將上一年度實施情況的總結報告報送財政部、科技部。
第三十九條（tiáo） 企（qǐ）業實施股權或者分紅激（jī）勵，應當按照《企業財務通則》（財政部令第41號）和國家統一會計製度的規定，規範財務管理（lǐ）和會計核算。
第四十條 企業實施激勵導致注（zhù）冊資本規模、股權結構（gòu）或者組織形（xíng）式變動的，應當按照有（yǒu）關規定，根（gēn）據相（xiàng）關批準文件、股東（大）會決議等（děng），及時辦理國有資產產權登記和工商（shāng）變更登記手續（xù）。
第四十一條 因出現特殊（shū）情形需要調整激勵方案的（de），企業應當重新履行內部審議和外部審核（hé）的程序。
因出現特殊情（qíng）形需要終止實施激勵的，企業（yè）內部（bù）決策機構（gòu）應當向（xiàng）審核單位報告並向股東（大）會說明（míng）情況。
第四十二條 企業實施激勵過程中，應當接受審核單位及財政、科技部門監督。對違反有關法律法規及本辦法規定、損害（hài）國有資產合法權（quán）益的情形，審核單位應當責令企業（yè）中（zhōng）止（zhǐ）方案實施，並追究相關（guān）人員的法律責任。
第六章 附則
第四十三條 企業不符合本辦法規定激勵條件而向（xiàng）管理者轉讓國（guó）有產權（quán）的，應當（dāng）通（tōng）過（guò）產權（quán）交易市場公開進行（háng），並按照國家（jiā）關於產權交易監督管理的（de）有關規定執行。
第四十（shí）四條 尚未實施公司製改革的全民所有製企業可參照本辦法，實施項目收益分（fèn）紅和崗位分紅激勵政策。
第（dì）四十五（wǔ）條 本辦（bàn）法由財政部、科技部負責解釋。各地方、部門可根（gēn）據本辦法製定（dìng）具體（tǐ）實（shí）施細則。
第四十六條 本辦法自2016年3月1日起施行（háng）。企業（yè）依據《財政部 科技（jì）部關於印發〈中關村國家自主創（chuàng）新示範區企業股權和（hé）分紅激勵實施辦法〉的通知》（財企〔2010〕8號）、《財政部 科技部關於（yú）〈中關村國家自主（zhǔ）創新示範區企（qǐ）業股（gǔ）權和分紅激勵實施辦法〉的補（bǔ）充通知》（財企〔2011〕1號）製定並正在實施的激勵方案，可繼續執（zhí）行，實施期滿，新的激勵（lì）方案統一按本辦法（fǎ）執行。
附件：“企業股權和分（fèn）紅激勵方案”提綱
附件
“企業股權（quán）和分紅激勵方案（àn）”提（tí）綱（gāng）
企業擬定的激勵（lì）方案應包括但不限於以下（xià）內容：
一、基本情（qíng）況
（一）企業基本情況及其發展戰略。
（二）企業近3年的業務發展和財務狀況。
（三）企（qǐ）業產權是否（fǒu）清晰（xī），目（mù）前的股權結構。
（四）激勵方案擬訂（dìng）和實施的（de）管（guǎn）理機構及其成（chéng）員（yuán）。
（五）企業未（wèi）來三年技術創新規劃，包括企業技術創新目標，以及為實現技術創新目標在體製機製、創新人才（cái）、創新（xīn）投入（rù）、創（chuàng）新（xīn）能力、創（chuàng）新管理等方麵將采取的措（cuò）施。
（六）其他（tā）重要事項。
二、激勵（lì）方（fāng）案
（一）企業符合本辦（bàn）法規定實施激勵條件的情況說明。
（二）激勵對（duì）象的確（què）定依據、具體名（míng）單及其職位和主要貢獻。
（三）激勵方式的選擇及考慮因素。
（四）實施股（gǔ）權激勵的，說明所（suǒ）需股權來源、數量及其占企業實收資（zī）本（股本）總額的比例，與激勵對象約定的業績條件；擬（nǐ）分次（cì）實施的，說明（míng）每次擬授予股權的（de）來源、數量及其占比。
（五）實施股權激（jī）勵的，說明股權出售價（jià）格或者股（gǔ）權期權行權價格的確定（dìng）依據。
（六（liù））實施分紅激勵的，說明具體激勵（lì）水平及考慮（lǜ）因素。
（七）每個激勵對象預計可獲得的股（gǔ）權數量、激勵金額。
（八）企業與激勵對象各自的權利、義務。
（九）激勵對象通過其他方式間接持股的，說明必要性（xìng）、直接持股單位的基本情況，必要時應當出具直接持股單位與企業不存在同業競爭關係或者不發生關（guān）聯交（jiāo）易的書麵承諾。
（十）發生企業控製權變更、合（hé）並、分（fèn）立，激勵對象職務變更、離職、被解聘、被解除勞動合同、死亡等特殊情形時的調整（zhěng）性規（guī）定。
（十一）激（jī）勵方案的審批、變更、終（zhōng）止程序。
（十二）其他重要事項。
三、其他需說（shuō）明的特殊事項（xiàng）說明